経営計画書の作り方～月次資金繰り表

月次資金繰り表の目的は『ざっくり説明する』

月次資金繰り表の目的は『年間での各月の資金繰りをざっくりと説明すること』です。ここでのポイントは、『ざっくり』ということです。

資金繰りは、業種業態によって、大きく二つに分かれ、受注型の業種とそれ以外の業種になります。

受注型の業種

受注型の業種として、建設業が代表的な業種となります。
全社での売上収入・仕入支出の流れを、各工事の実行予算（売上収入・仕入支出の累計）の積み上げで表します。

それ以外の業種

それ以外の業種として、小売業が代表的な職種となります。
　過去数年の売上実績、仕入実績等を根拠に算定した、当年の売上予測・仕入予測から資金繰りを検討します。

業種形態による資金繰りの精度の違い

資金繰りの精度（ぶれ）についてまとめると、以下のようになります。

経営計画での計画期間は、概ね3～5年程度ですので、
　上記の「資金繰りのぶれ」を考慮すると、
計画期間内の資金繰りを正確に把握することはほぼ不可能です。

そこで、必要になる考え方が、上記の『ざっくり』です。

小売業を例とすると、月次資金繰り表では、過去数年の月次売上・仕入の実績（季節指数）を踏まえて、
『資金が最も厳しくなるのは、毎年、7月と11月です。繁忙月となる夏休み、年末年始に係る仕入が先行して発生するからです。』といった内容が、ざっくり説明できるようにすると良いでしょう。

季節指数を使った月次資金繰り表

季節指数を使った月次資金繰り表のサンプルは以下です。条件は以下

• 7月…賞与資金、8月仕入資金としての借入
• 11月…12月仕入資金としての借入
• 季節指数→平均売上・仕入／月を1とした場合の各月の売上・仕入