資金管理の重要性～黒字倒産にならないために～

ＰＬ（損益計算書）重視の落とし穴

とある住宅工務店の業績検討会議での一コマです。

現場監督「引き渡しが10日ずれてしまいました。
しかし、今期の決算までには引き渡しますので、
売上には影響ありません！」

経理担当「ええっ！この10日の差で資金繰りが全て狂う！
この工事の最終金をあてにしていた。
銀行にもこの間、追加で借りたばかり。
別の策を考えなければ……」

ＰＬ（損益計算書）重視で経営をしている企業での典型的なやり取りです。

ＰＬが良くても会社は倒産します。いわゆる「黒字倒産」といわれるものです。
実際に2017年度版「中小企業白書」に以下の記載があります。

つまり、休廃業・解散した企業のうち、約半分は黒字であったということです。

当然、後継者不在などで休廃業・解散するケースも考えられますが

「利益は出ているがお金は無い……」といった経営者の悩みを、コンサルティングの現場ではよく耳にします。

実質資金という考え方

業績検討会議などにおいては一般的に売上高や営業利益の目標、昨年対比の数字をもとに検討することが多く、財務諸表をもとにした会議を実施している中小企業はそう多くはありません。

特に注視していただきたいのが【実質資金】という考え方です。

これは「現預金－借入金」であらわされます。この数字がプラスであれば【実質無借金経営】といえます。

通常の現預金月商倍率の考え方で現預金を月商の3ヶ月分保有していたとしてもそのキャッシュが、返済が必要な借入金によるものなのか、返済不要な自社で獲得してきたものなのかによって安全性は全く異なります。

また、外部から資金を融通した場合、借入金には「利息」というコストが発生します。

支払利息は、会計上では営業外費用に含まれＰＬには上がらないため、社員には、あたかも借入金とは関係のない費用かのように捉えられる場合が多いのです。

資金管理の方法

現場での実務が、どう資金繰りに影響を及ぼすかという考え方と、現場の状況が正しく経理に流れる仕組みづくりをしなければ、企業の資金は円滑にまわっていきません。

まずは以下の2点に取り組んでみましょう。

• 毎月、実質資金（現預金－借入金）の金額推移を確認する
• 現場ＫＰＩに売上・粗利だけでなく回収率や回転期間を設定する

特に原価構成比が大きい業界や、立替期間が長い業界では効果てきめんです。

ＮＢＣ税理士法人では、一般的な会計事務所とは異なり、ただ試算表の集計に終始するのではなく、資金の増減分析や、その要因を毎月追究し対策を練るまでをサービスの一環としています。

そして、ＮＢＣコンサルタンツでは経営における資金管理の重要性と具体的な管理手法について、毎月開催のセミナーでお伝えしています。

ぜひ、毎月の試算表をもとに実質資金と利益の関係を追いかけ「ＰＬ経営」から脱却し「ＢＳ経営」を目指しましょう！

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